文／王奕淳
高齡化社會讓遺產稅規劃議題越來越受重視。日前曾有位先生，在繼承往生妻子的房產時，需負擔的房地合一稅相比預期高出2.6倍，背後原來是因為當初登記的借款人並非妻子本人。代書表示，民眾可善用免稅額與不計入遺產總額項目等方式，合法減輕遺產稅負擔；其中基本免稅額達1,333萬元，因公殉職的軍公教人員則是2,666萬元。
該對夫妻在2020年購屋，房屋登記在太太名下，但房貸卻以先生名義負擔。隔年太太過世，因無子女故由先生繼承房產。日後先生因賣房而辦理產權過戶時，才發現原本預估是30萬元的房地合一稅金，實際上竟然高達80萬元。
這是因為太太雖然是房屋所有權人，但借款人一開始就是先生本人，所以這筆房貸無法作為繼承房產的「額外負擔」扣除。信義代書廖女滿說明，若房屋所有權人與借款人不同，會影響遺產稅計算方式，建議民眾購屋時將此細節納入考量，避免日後造成不必要的稅務負擔。
廖女滿進一步解釋，若繼承的房產中，還剩有被繼承人尚未還清的貸款，除了可從遺產中扣除，降低遺產稅外；日後繼承人出售該房地，計算不動產交易所得時，該額外負擔亦可自交易所得中減除。舉例來說，若繼承房地現值200萬元，未償還房貸500萬元，超出的300萬元可自不動產交易所得中扣除，同步降低不動產交易稅。
「許多民眾不知道，除了基本免稅額外，還有多項可扣抵的項目。」廖女滿指出，配偶享有額外扣除額；若撫養直系親屬、兄弟姐妹，也適用扶養扣除額。這些法定減稅優惠都需要事先規劃，才能發揮最大效益。
至於不計入遺產總額的項目，包含日常生活用品、工作用具等，例如廚師的專業刀具、攝影師的攝影器材等工作必需品，都不會計入遺產總額，「以計程車為例，免稅上限可達56萬元。」
遺產稅的規劃不能等到繼承發生才開始，及早規劃、善用各項免稅優惠，才能既合法又確實節稅。廖女滿建議，民眾可以諮詢專業人士，針對個人資產狀況量身打造適合的遺產規劃方案。
延伸閱讀：
預估全年個人房地合一稅收新高 把握合規退稅關鍵
繼承房地該用舊制還是新制？國稅局作出解釋，以這「時間」為分水嶺
央行打房 躺平等房族樂了！ 前3季贈與繼承數攀高
《住展雜誌》創立於1985年，是全台第一家房產媒體
擁有最豐富且即時的預售屋、新成屋資訊
以上文章未經授權，禁止擅自轉貼、節錄
官方網站：www.myhousing.com.tw
FB粉絲團：www.facebook.com/myhousingfan
